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老师好，我们是小规模纳税人，想咨询一下跨年红冲发票的账务及税务问题: 一、红冲了一张去年开给客户的专票，对方已认证，我们是不是可以直接冲销今年的收入 不用做纳税调整？ 二、客户红冲了一张去年开给我们的普票，我们可以直接冲减今年的费用吗？汇算清缴时需要做纳税调整吗？ 而且去年增值税是免税，今年增值税1% 财务怎么做账？
2023-05-11
1、红字发票可以在本年做冲减收入的分录的 2、金额不大的话可以直接冲减本年的费用，金额大的话需要通过以前年度损益调整科目冲减，在汇算清缴的纳税调整明细表上做调增，1%和之前免税的发票价税合计应该是一致的 不会产生差额的。
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