新收入准则下 比如年度销售收入为1,000万元（不含税），预估客户执行现金折扣比率为2%，也就是说公司预估实际收到的对价为980万元。则本年度确认预估收入如下（不考虑增值税）：借：应收账款 1,000贷：主营业务收入 980（收入的当前最佳估计数）贷：合同负债 20年底结算时，发现本年度实际折扣执行比率为1.5%，也就是说公司实际收到的对价为985万元。则年底补充确认收入如下（不考虑增值税）：借：合同负债 20贷：主营业务收入 5应收账款 15 之前是计入财务费用的，税前扣除是否需要发票每个地方税局回复的口径是不一样的，需要具体咨询一下当地税局的。

企业所得税：现金折扣，可凭双方盖章确认的有效合同、根据实际情况计算的折扣金额明细、银行付款凭据、收款收据等证明该业务真实发生的合法凭据据实列支。 增值税： 全额开具 根据发票上面增值税缴纳