按照差额结转，本期只结转本期进销税额 1.进项大于销项，当月进项100 销项80 月底结转税费时 按照差额-20结转增值税 借：应交税费--未交增值税20 贷：应交税费--应交增值税（转出多交增值税）20 月末或者是年末结转应交税费-应交增值税3级明细 借：应交税费-应交增值税（销项税）80应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20 贷：应交税费-应交增值税（进项税）100 注意：本月进项大于销项，不涉及到交纳增值税，次月不需要做交纳分录 2.销项大于进项，当月进项100 销项120 月底结转税费时，按照进项 销项的差额20结转增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20 贷：应交税费-未交增值税20 月末或者是年末结转应交税费-应交增值税3级明细 借：应交税费-应交增值税（销项税）120 贷：应交税费-应交增值税（进项税）100应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20 本月涉及交纳增值税，按照实际缴纳的金额做交纳分录 借:应交税费-未交增值税20 贷：银行存款20 备注：差额结转，只需考虑本月的销项和进项，不需要考虑留抵的进项税可以参考上面常用的方式来结转之前如果没有结转过 ，可以在本月结转的时候 一次性的把 应交税费-应交增值税的3级明细一次性结转