1. 计提工资 借管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 2. 计提社保 借管理费用-社保 贷应付职工薪酬-社保 (计提的是公司承担的部分) 3. 交纳社保（公司承担+个人承担 个人承担放到其他应收款） 分录 借应付职工薪酬-社保 其他应收款 /其他应付款 --垫付个人承担社保 贷银行存款 4.发放工资 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 应交税费-应交个税 其他应收款/其他应付款-垫付个人承担社保 （很多学员很纠结到底用其他应收款还是其他应付款 其实都是一样的呢 你前后保持一致就可以的呢）

可以重新建账的，盘点建账，盘点现有的数据 银行存款 现金 存货 应收 应付等，根据盘点的数据作为期初的金额，资产和负债所有者权益之间的差额可以计入未分配利润。