答疑中心
老师，麻烦问下，小企业会计准则不能用以前年度损益调整，那汇算清缴以后需要补税和多缴税分别怎么写会计分录
2022-09-29
金额不大的可以直接计入本期的所得税费用，金额大的建议直接调整利润分配-未分配利润。
是的，分录是对的。
小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目， 不需要通过这个科目，直接调整到利润分配-未分配利润； 采用企业会计准则的，金额较大的话 采用以前年度损益调整这个科目，上面你做的分录就是对的哦
补缴借:以前年度损益调整-所得税费用 贷应交税费-应交所得税
缴纳时: 借应交所得税 贷:银行存款
调整: 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
多缴纳: 借:应交税费-应交所得税 贷:以前年度损益调整
退还:借:银行存款 贷:应交税费-应交所得税
调整: 借:以前年度损益调整-所得税费用 贷:利润分配-未分配利润
老师这样对吗
金额大这样做，金额小直接记所得税跟正好季度那样计提，计提完了缴纳是吗
老师，如果是会计准则是怎么做呢
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