应纳税所得额=（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额（成本费用）-允许弥补的以前年度亏损+/-纳税调整事项 应纳税所得额乘以企业所得税税率=应纳税额 企业所得税的基本税率是25%，符合小微企业的条件的话，应纳税所得额在100万以内是2.5%税率，100万-300万之间是5%税率。