借：相关费用，借：应交税费＿待认证进项税额（这个是二级明细科目），贷银行存款，月底的时候结转三级明细科目，结转本期抵扣的进项和销项 进项大于销项 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项 销项大于进项的 借：应交税费-应交增值税-销项 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-未交增值税 未交增值税的借方表示留底税额，贷方表示应交税额。