4200-4000是转换日公允价值大于账面价值的差额是计入其他综合收益的 递延所得税负债对应科目也为其他综合收益 所以(4200-4000)*0.25=50 这个确认的递延负债的对应的科目是其他综合收益的 不是所得税费用的 所以应确认的所得税费用是要把这部分减掉的