1、比如4月计提工资 借 管理费用等（应发+单位承担的社保公积金） 贷 应付职工薪酬-应发工资 应付职工薪酬-单位社保公积金 2、缴纳社保一般是当月缴纳的 那么这个就是4月份做的 借 应付职工薪酬-单位社保公积金 其他应收款等-个人部分社保公积金 贷 银行存款等 3、5月发放4月工资 5月写发放分录 借 应付职工薪酬-应发工资 贷 其他应收款等-个人部分社保公积金 应交税费-应交个人所得税（代扣代缴 这个是扣的4月份的） 银行存款等（实发） 4、缴纳个税的时候6月 借 交税费-应交个人所得税（代扣代缴 这个是扣的4月份的） 贷银行存款等