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21年12月支付购买空调费用5000元，发票2022年二月送到，会计分录怎么做？（想把这个空调费用列入21年里面抵扣所得费）发票分专票跟普票两种情况的会计分录
2022-07-08
21年购买的空调 这个如果不记到固定资产 记到费用的话， 那你们 这个费用在21年是没有发票的费用，原则是不能在速冻税前扣除的呢；如果你们在次年做汇算清缴之前取得发票的话，相当于在汇算清缴前补了发票的话也是可以在所得税前扣除； 如果取得专票的话，那你们之前记得费用就多记了 所以需要在取得专票的时候 把进项税体现出来 冲减你们之前多记的部分费用 分录：借应交税费-应交增值税（进项税） 贷管理费用-办公费 或者 借应交税费-应交增值税（进项税） 借管理费用等 （金额负数）
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