如果最后汇算清缴完需要退税或者是补税的情况下需要做账务处理的呢 （1）、补计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税 （2）、补缴税费时： 借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款等 （3)、结转时： 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整注意：没有以前年度损益调整的1和3分录合并成一个就可以的 （1）、收到退费款： 借：银行存款等 贷：应交税费-应交企业所得税 （2）、结转： 借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整 （3）、同时： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润