老师，公司购买材料，金额也挺大的，前面没有发票我就挂的预付账款，但是如果到年底了还是要不回来发票，这部分预付账款到第二年汇算清缴时有没有影响？需要调整吗？

2022-06-08

如果业务已经实际发生了，就需要暂估入账的，没有发票不允许税前扣除，在所得税汇算清缴的申报表上填写调增的。

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公司发员工工资时，比如正常账务应为：借：应付职工薪酬-工资3万贷：其他应付款-社保及公积金0.5万应交税费-应交个人所得税0.1万银行存款2.4万缴纳社保及公积金为：借：应付职工薪酬-社保及公积金1.2万其他应付款-社保及公积金0.5万贷：银行存款1.7万，但发放工资时银行流水上出现了有的员工社保钱多扣了，有的员工社保钱少扣了这2种情况，那么要怎么做账务处理呢？第1种情况，多扣0.2万，那这0.2万怎么处理呢？做账务处理时需要做到哪个科目里呢？还是说冲减上月计提的应付职工薪酬呢？那第2种情况，少扣了0.3万，怎么处理呢？

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