不认证 借：xx费用等 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款等 次月认证 借：应交税费-应交增值税-进项 贷：应交税费-待认证进项税额 月末结转 进项大于销项 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项 销项大于进项的 借：应交税费-应交增值税-销项 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-未交增值税 这样做分录的话年末不需要再结转了。

表示留底的税额。

可以在本月末的时候统一进行结转的亲

待认证进项税是不需要在月末的时候结转的呢；这个科目需要在认证以后从待认证进项税中转入到进项税的呢 借应交税费-应交增值税（进项税）贷应交税费-待认证进项税 结转的时候需要看应交税费-应交增值税下面的3记明细科目都有那些，然后按照销项-进项+进项税转出-已交税费 后的金额进行结转的呢 结转万增值税以后 ，建议在月末的时候或者是年末的时候 直接将 应交税费-应交增值税下面的3记明细反向对冲