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老师，纳税自查报告，检查需要补交增值税，城建及附加税并交了滞纳金，想问老师企业所得税调整时可以减去调整缴纳的城建税及附加税吗？调整哪一年的了？
2022-03-15
滞纳金不可以税前扣除的，补缴的税款通过以前年度损益调整科目入账，跨年的损益扣除需要经当地税局同意的。
借：以前年度损益调整-附加税 应交税费-应交增值税-销项 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-附加税 可以税前扣除的话，将以前年度损益调整的金额在汇算清缴的纳税调整明细表的其他里填写调减金额。
老师急急急
老师，还是不太懂，补交税款分录怎么做账丫？
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