一、企业分配工资借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资二、计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保三、次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款四、上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款五、上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款