老师,工会经费、职工教育经费、福利费的扣除比例基数是应付职工薪酬贷方计提数还是借方实际发放数呢?
是实际发生额的。
建筑行业处理跨区域涉税事项报验的时候,把合同相对方填成了自己,已经报验通过了,然后也预缴了税款,想问一下这种情况下可以核销跨区域涉税事项表吗?
需要联系税局处理的。
目前现在换了工作岗位一时不适应,行业是房地产和建筑,包括旗下的物业,现在我负责的就是房地产新开发的一个项目,我应该从哪开始,学习课程里的那,今天看了之前老人做的收,付,转,凭证
可以直接搜索房地产看相关课程的。
老师,请问如果A公司欠我司钱,我做账记“应收”的话往后无论A公司还钱之余又多付款都记“应收”不记“预收”。反之A 公司多付钱时我做账记“预收”往后无论A公司欠我司钱都只记入“预收”不记“应收”?
可以的。
固定资产出售多久需转固定资产清理,有没有明文规定
业务发生时就需要做帐的。
老师,我想学习工商年检这方面的知识,在哪里能找到
在实训中心里,或者直接搜索工商 就可以出来相关课程。
老师,工会经费按2%上交,怎么操作可以返还其中的60%呀?
工会经费的核算缴纳按是否成立工会来区别。
(1)未成立工会的企业、事业单位、机关和其他社会组织:
按工资总额的2%向上级工会拨缴工会建会筹备金。建会筹备金由主管税务机关全额代收,税务核定征收子目代收工会经费2%。
(2)成立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织:
按每月全部职工工资总额2%的比例计提并拨缴工会经费,其中60%部分拨给所在单位工会,40%部分上缴上级主管工会,税务核定征收子目代收工会经费(0.8%),单位按照0.8%向主管税务机关申报。
例如:本期工资总额10万元,单位如果成立工会组织,需要上缴的工会经费是10万×2%×40%=800元;单位如果没有设立工会组织,提取的工会经费全额上交地税,那么需交10万×2%×100%=2000元。实际在企业中,不必每月交,年底申报上交一次即可。
2023年有广告业务发生和业务招待费,但是没有收入 在做企业所得税汇算时,要填“广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表”这个表吗?
需要的。
一、有关项目填报说明
(一)列次填报
1. 第1列“广告费和业务宣传费”:填报广告费和业务宣传费会计处理、税收规定,以及跨年度纳税调整情况。
2.第2列“保险企业手续费及佣金支出”:填报保险企业手续费及佣金支出会计处理、税收规定,以及跨年度纳税调整情况。
(二)行次填报
1.第1行“一、本年支出”:填报纳税人计入本年损益的支出金额。
2.第2行“减:不允许扣除的支出”:填报税收规定不允许扣除的支出金额。
3.第3行“二、本年符合条件的支出”:填报第1-2行的余额。
4.第4行“三、本年计算扣除限额的基数”:填报按照税收规定计算扣除限额的基数。“广告费和业务宣传费”列次填写计算扣除限额的当年销售(营业)收入。“保险企业手续费及佣金支出”列次填报当年保险企业全部保费收入扣除退保金等后余额。
5.第5行“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。
6.第6行“四、本企业计算的扣除限额”:填报第4×5行的金额。
7.第7行“五、本年结转以后年度扣除额”:若第3行>第6行,填报第3-6行的余额;若第3行≤第6行,填报0。
8.第8行“加:以前年度累计结转扣除额”:填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的支出金额。
9.第9行“减:本年扣除的以前年度结转额”:若第3行>第6行,填0;若第3行≤第6行,填报第6-3行与第8行的孰小值。
10.第10行“六、按照分摊协议归集至其他关联方的金额”:本行第1列填报签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业的一方,按照分摊协议,将其发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出归集至其他关联方扣除的广告费和业务宣传费,本行应≤第3行与第6行的孰小值。本行第2列不可填报。
11.第11行“按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的金额”:本行第1列填报签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业的一方,按照分摊协议,从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费。本行第2列不可填报。
12.第12行“七、本年支出纳税调整金额”:若第3行>第6行,填报第2+3-6+10-11行的金额;若第3行≤第6行,填报第2+10-11-9行的金额。
13.第13行“八、累计结转以后年度扣除额”:填报第7+8-9行的金额。
二、表内、表间关系
(一)表内关系
1.第3行=第1-2行。
2.第6行=第4×5行。
3.若第3>6行,第7行=第3-6行;若第3≤6行,第7行=0。
4.若第3>6行,第9行=0;若第3≤6行,第9行=第8行与第6-3行的孰小值。
5.若第3>6行,第12行=2+3-6+10-11行;若第3≤6行,第12行=第2-9+10-11行。
6.第13行=第7+8-9行。
老师:请问公司购买了一辆车,首付了4.5万,余下的车款按揭6年,请问这辆车固定资产折旧要几年?
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年
最低四年。
老师 公司应收款收不回来了 对方公司已经注销 我是不是应该计入到信用减值损失里 属于营业外支出吗