小规模纳税人季度申报是怎么操作

小规模纳税人季度申报的第一步是进入电子税务局中的我要办税,第二步选择税费申报及缴纳,第三步是选择申报的税种,第四步是填写申报表及附列资料,第五步是填写申报表,等填写完就可以提交缴纳税款。那这个季报报表是怎么填写的呢?看看小规模纳税人季度申报是怎么操作文章。

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小规模纳税人季度申报流程

1、登录电子税务局,进入“我要办税”。

2、选择“税费申报及缴纳”。

3、选择应申报的报表,在“按期应申报”中,选择要申报的税种,“按期应申报”里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的。若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动,页面展现清册与实际所需不符的,需要点击页面的蓝色字体“重置申报清册”,重新生成应申报清册。

4、填写增值税申报表及附列资料。

5、选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》进行填写。

6、填报信息。

7、清缴税款。

季报怎么填写

具体项目填报说明:

1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填。

8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填。

9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

按季预缴企业:第12行=第11行×1/4

按月预缴企业:第12行=第11行×1/12

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季报中营业收入就按会计制度核算的营业收入填,营业成本按照会计制度核算的营业成本,像应纳所得税额填的结果需要公式计算有很多,可以找小规模纳税人季度申报是怎么操作中会计教练的老师领取相关的资料包!

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陈老师

中级会计师

中级会计师,高校讲师。具有多年的会计专业的教学经验

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