筹资活动中现金流量包括哪些内容

来源：会计教练发布时间：2020-10-09

大家对于现金流量表这一名词应该不陌生吧。企业每到月末或季末需要将这一期间发生的经济往来制作成报表。报表包括很多种形式。其中现金流量表是比较大的企业必须要报出的一张报表。今天，小编给大家详细讲解一下筹资活动中现金流量包括哪些内容。不清楚的小伙伴可以一起来看看。

大家对于现金流量表这一名词应该不陌生吧。企业每到月末或季末需要将这一期间发生的经济往来制作成报表。报表包括很多种形式。其中现金流量表是比较大的企业必须要报出的一张报表。今天，小编给大家详细讲解一下筹资活动中现金流量包括哪些内容。不清楚的小伙伴可以一起来看看。

1、现金流入:

(1)吸收投资所收到的现金,

(2)借款所收到的现金,

(3)收到的其他与筹资活动有关的现金;

2、现金流出:

(1)偿还债务所支付的现金,

(2)分配股利、度利润或偿付利息所支付的现金,

(3)支付的其他与筹资活动有关的现金.

筹资活动指导致企业资本及债回务规模和构成发生变化的活动.

影响企业筹资活动的因素有内部环境因素和外部环境因素.内部环境因素包括企业的组织形式、规模业绩、资产结构、资本结构等,外部因素包括经济环境、法律环境和金融环境,分析和研究这答些因素,才能做出准确的筹资决策.

一、初始流量

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量,一般包括如下的几个部分:

1、固定资产上的投资.包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等.

2、流动资产上的投资.包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资.

3、其他投资费用.指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等.

4、原有固定资产的变价收入.这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入.

二、营业流量

营业现金流量是指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量.这种现金流量一般以年为单位进行计算.这里现金流入一般是指营业现金收入.

现金流出是指营业现金支出和交纳的税金.如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入.付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出,那么,年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:

每年净现金流量(NCF)= 营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量(NCF)= 净利十折旧或每年净现金流量(NCF)= 营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率

三、终结流量

终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量,主要包括:

1、固定资产的残值收入或变价收入.

2、原有垫支在各种流动资产上的资金的收回.

3、停止使用的土地的变价收入等.

文章内容详细介绍了筹资活动中现金流量包括哪些内容。作为公司的财务会计人员，一定要非常清楚,影响企业筹资活动因素有哪些，正确分析各个因素。对于这一问题，大家仍有疑问的可以随时咨询我们的在线客服老师。想学习更多内容，可以扫描二维码添加老师微信，咨询相关课程。