会计分录
企业所得税在实务和税法中的要求有一定的差别。企业核算应该交纳的企业所得税具体应该怎么做呢?有什么需要特别调整的内容吗?小编今天整理了一些关于企业应交所得税会计分录的相关知识，小伙伴们快来一起学习吧，祝大家工作顺利!
企业按照税法规定计算应缴的所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
月末，企业应将“所得税费用”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
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