理财产品怎么入账

来源：会计教练发布时间：2021-05-07

企业在购买理财产品之后怎么做账？很多新手小白对于理财产品怎么入账还不是很清楚。理财产品是计入到交易性金融资产进行核算的。如果购入的理财产品后面有收益的话，也是直接计入到投资收益进行核算的。小白还在下方文章中给大家分享了一道案例分析，有利用大家更好了理解和学习。

企业在购买理财产品之后怎么做账？很多新手小白对于理财产品怎么入账还不是很清楚。理财产品是计入到交易性金融资产进行核算的。如果购入的理财产品后面有收益的话，也是直接计入到投资收益进行核算的。小白还在下方文章中给大家分享了一道案例分析，有利用大家更好了理解和学习。

理财产品怎么入账

购进时：

借：交易性金融资产

贷：银行存款

到期赎回收，根据收益情况做账务处理：

正收益：

借：银行存款

贷：投资收益

贷：交易性金融资产

负收益：

借：银行存款

借：投资收益

贷：交易性金融资产

根据财税〔2016〕140号—《财政部税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》

一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

【案例分析】

一公司是一般纳税人，用存款1000000元购买了工商银行55天非保本浮动收益型理财产品，参考年化净收益率3.95%，到期取得收益6035元。

(1)购买理财产品时：

借：交易性金融资产或可供出售金融资产 1000000

贷：银行存款——XX账户存款 1000000

(2)理财产品到期时：

借：银行存款——XX账户存款 1006035

贷：交易性金融资产或可供出售金融资产 1000000

投资收益 6035

(3)期末调整时：

借：投资收益 342

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 342

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