员工替公司代垫款怎么做会计分录

来源：会计教练发布时间：2021-01-19

员工有时需要帮企业先垫付一些费用，等后来拿发票再去找公司进行报销，当员工垫付了公司的费用时，身为企业的会计人员要如何做会计处理?今天小编就来为同学们介绍一下员工替公司代垫款怎么做会计分录。同学们也可以扫描文章下方的二维码，加入群聊与其他同学进行探讨，群内还有不定时干货福利发放哦。

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员工替公司代垫款怎么做会计分录

1、员工垫付公司费用时：

借：管理费用/销售费用/制造费用等

贷：其他应付款

2、公司报销时：

借：其他应付款

贷：库存现金或银行存款等

3、帮客户垫付费用时：

借：应收账款——某客户

贷：银行存款/库存现金

4、客户还回垫付费用时：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款——某客户

5、员工出差自己垫付差旅费时：

借：管理费用——差旅费

贷：银行存款/库存现金

回来报销费用时：

借：其他应付款——XX员工

贷：库存现金

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。主要包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。

其他应付款属于负债类科目，企业应通过“其他应付款”科目核算“其他应付款”的增减变动及结存情况，并按照其他应付款的项目和对方单位设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项，期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。