小规模纳税人销项税怎么做账务处理

来源：会计教练发布时间：2022-10-20

小规模纳税人销项税发票是借记应收账款，贷记主营业务收入、应交税费的科目进行核算，应交税费时销项税额。销项负数发票在做账务处理是怎么写呢?可以将负数发票作一张相反的分录，是借记应收账款，贷记主营业务收入、应交税费等的科目进行核算，这些科目是红字哦!

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销项税的发票会计分录为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

销项负数发票做账:

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录:

借:应收账款-XX客户 (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.

小规模纳税人销项税怎么做账务处理

进项税和销项税每月要结转。

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。

结转分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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上文还写了有进项税额没有销项税额是怎么做账，进项税额和销项税额都需要结转，结转进项税额和销项税额都是通过应交税费的科目核算，具体科目是怎么设置还是看看小规模纳税人销项税怎么做账务处理文章，不懂就问会计教练的老师。