月末或年末结转增值税的账务处理

来源：会计教练发布时间：2022-08-29

增值税的处理是企业一大基础做账内容，在月末和年末时都要对其进行结转，首先在月末要先通过应交税费—应交增值税来做销项税和进项税结转分录，然后通过将应交税费转入未交增值税科目核算，那在年末对应交增值税要怎么做结转处理，不清楚的就来看下文月末或年末结转增值税的账务处理的讲解，会让各位明白的!

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1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税费

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交;如果为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税费

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税费

到这里，本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。

“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税;如果贷方有余额，则为应交的税费。

3、在下月缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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看完上文的内容后，知道月末或年末结转增值税的账务处理了吧，这都是企业常见的分录内容，看完有什么不明白和想学习更多知识的，就领取文中的卡片来学习更多分录知识，希望都有所收获!