怎样写增值税留抵的会计分录

来源：会计教练发布时间：2022-08-25

企业当月的进项税额大于销项税额时,会形成留底税额,对其核算通常会计入到应交税费—未交增值税科目中，并且在月末还要将应交税费的明细应交增值税科目转入未交增值税里，对增值税本期留抵的详细分录怎么做?请各位来阅读怎样写增值税留抵的会计分录进行解惑学习!

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应交税费-未交增值税是一个结算类型的帐户.该科目月末借方余额是留抵增值税,贷方余额是未交增值税.

对留抵增值税,会计是不用专门编制记帐凭证的.但是,月末必须要把应交税费-应交增值税帐户中的余额转入到应交税费-未交增值税科目。

有留抵的结转分录如下:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

1、挂账留抵时

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

本月进项税额大于销项税额，月末则形成留抵税额。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

进项税额大于销项税额，存在期末存在留抵税额时。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

借：应交税费——应交找增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

实际缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

月末存在留抵税额时，并不是多交增值税，预交税款大于应交税额时。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

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上文对增值税留抵的相关分录已经做了详细的说明，大家看完都清楚了吧，那若是对怎样写增值税留抵的会计分录有问题的可以向在线老师进行咨询，更可以领取文中的分录卡片进行自主学习。