所得税期初余额是借方还是贷方

来源：会计教练发布时间：2022-07-30

所得税费用期初余额是借方还是贷方，对于刚接触会计的小伙伴来说，可能有点疑惑，没关系，小编来帮你解答，所得税期初余额水贷方，在做会计分录时，一般是通过所得税费用科目进行核算的，想知道更多所得税期初余额是借方还是贷方的小伙伴，欢迎前来阅读下文。

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1、所得税期初余额是贷方余额，交税后平账。

2、计提时的分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

应交税费——应交企业所得税在计提后，形成贷方余额。

3、次月交税平账时的分录

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

一、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交环境保护税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交出口关税

二、计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费 ——应交保险保障基金

应交税费——应交残疾人保障金

三、计入其他科目

1、企业所得税

借：所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

贷：应交税费——应交企业所得税

递延所得税负债

2、个人所得税

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷：应交税费——应交个人所得税

3、烟叶税

借：材料采购/在途物资/原材料

贷：应交税费——应交烟叶税

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