会计分录
税务局退换企业所得税有两种，第一种是政策退税，第二种是税法退税，其中税法退税要是在本年度退回，应该通过银行存款、所得税费用的科目进行核算，要是结转所得税是通过所得税费用，本年利润的科目进行核算，但要是按照政策退税怎么做账呢?看看税局退还企业所得税的会计分录怎么做吧。
所得税退税的会计分录
所得税退税有两种：一种是政策退税;一种是税法退税。
税法退税处理：
如果在本年度退回的情况：
(1)收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
(2)结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
如果在下年度退回的情况：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
政策退税的处理：
按“政府补助”处理即可：
收到退税时：
借：银行存款
小企业所得税退税的会计处理
一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用：
计算时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
收到时：
(1)收到本年度减免税
借：银行存款
贷：所得税费用
(2)收到以前年度减免税
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理：
计算时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
确认时：
借：应交税费-企业所得税
贷：所得税费用
三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免：
(1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。
收到退税时：
借：银行存款
贷：实收资本-国家资本金
(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。
收到退税时：
借：银行存款
贷：资本公积-其他资本公积
(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的`资金。
收到退税时：
借：银行存款
贷：应交税费———xx部门
文中不止讲了退税的分录，还讲了小企业所得税退税的先处理，也是按照相关的规定进行退税，在了解了退税的会计处理之后，可以思考其中的借贷方向、科目设置都是为什么，想明白了下次再做账就会更清楚了，看完税局退还企业所得税的会计分录怎么做后，还有哪些不懂可以点击上方的卡片领取资料包!
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
版权所有©北京天华在线教育科技有限公司(会计教练)
京ICP备16061061号-1