企业所得税季报零申报如何填写资产总额

来源：会计教练发布时间：2022-06-10

一般企业当期没有发生应税收入的情况下,需要做零申报，那企业所得税零申报下对资产总额的填写我们要根据企业状态来填写，如果是筹备期就计入递延资产科目，总之根据实际来填写，在正常季度申报中可根据资产负债表的期末数来填写资产总额。详细的企业所得税季报零申报如何填写资产总额看下文来了解吧!

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1、做零申报，首选要看企业状态，不停业的，开业以后一次进行摊销，利润表仍然为零。

2、如果是属于筹备期的，则所有支出可计入递延资产/长期待摊费用，利润表仍然为零。

3、如果是没有收入，但有发生费用的，则资产负债表中本年利润为负数，或者未分配利润的本年合计为负数。利润表根据费用科目填写，现金流量中，经营性现金流量是负值。

4、所得税申报的表格，按照实际来填写。

企业所得税年报的基础信息表中资产总额填企业资产的时点数,即资产负债表的期末数。

企业所得税年度申报表《基础信息表》中的"105资产总额(万元)":填报纳税人全年平均资产总额,小数点后应保留2位小数。

纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季未资产总额的金额，其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。

季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时资产总额的金额。"季度平均值”填报截至本税款所属期末资产总额金额的季度平均值，计算方法如下：

各季度平均值=(季初值+季末值)+2，

截至本税款所属期末季度平均值=截至本税款所属期末各季度平均值之和，相应季度数年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。

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看到这里，都对企业所得税季报零申报如何填写资产总额了解了吧，还对资产总额的计算总了分析，要是有朋友不清楚或者在实际处理中遇到问题还是可以咨询在线客服的或者领取文中的申报大全资料来学习!