季度报表本期金额和上期金额是什么时候，季报怎么填报

来源：会计教练发布时间：2022-04-30

季报报表中有两个项目分别是本期金额和上期金额，有很多新手会计在填写报表时遇到了不知道怎么填写，我们今天一起来看看季度报表本期金额和上期金额是什么时候，季报怎么填报吧，他俩的关系就是同比关系，本期金额是2022年1至3月的数据，上期金额就是2021年1至3月的数据，但是时间段怎么确定呢，看看下文。

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若您适用的是《小企业会计准则》,并且属于按季度报送财务报表的纳税人,在编制《利润表》时,"本月金额"应填写当季最后一个月的相关数据.例:一季度《利润表》"本月金额"应填写3月份当月数据,"本年累计金额"应填写1-3月份数据。

若您适用的是《企业会计准则》,在编制《利润表》时,"本期金额"应填报本年1月至填报截至所属月份的累计数,"上期金额"应填去年同期数,《现金流量表》也按照此规则填写.例:二季度《利润表》"本期金额"应填写1-6月份数据,"上期金额"应填写上年度1-6月份数据。

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具体项目填报说明：

1、第2行"营业收入"：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行"营业成本"：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行"利润总额"：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行"税率(25%)"：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行"应纳所得税额"：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额"：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。

7、第8行"实际已预缴的所得税额"：填报累计已预缴的企业所得税税额，"本期金额"列不填。

8、第9行"应补(退)所得税额"：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0， "本期金额"列不填。

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本期金额就是年初至申报表申报时的数据，要是申报表是第三季度，那本期金额就是1至9月的数据，要是第二季度，就是1至6月的数据，关于季报其他的项目是可以看看上文，阅读了季度报表本期金额和上期金额是什么时候，季报怎么填报后，想了解季报的填写说明可以点击上方的卡片领取资料包!