企业所得税季报表利润总额是负数怎么办

来源：会计教练发布时间：2022-04-24

企业所得税季报表利润总额是负数怎么办?可能对于刚接触会计的小伙伴来说，这种情况不知道如何处理。其实，如果利润总额是负数，我们如实进行填写，而且不需要预缴企业所得税。关于企业所得税季报表利润总额是负数怎么办的详细内容，请看下文!

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利润总额是负数，这种情况不需要缴纳企业所得税。企业所得税是根据实现的利润来计算缴纳的，既然企业利润为负，亏损就不需要缴纳企业所得税的。季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额，这个数据为正数时才需要纳税。

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

利润总额根据"利润表"里的利润总额填报，利润总额是指缴纳所得税以前的利润(即税前利润)，不是净利润(即缴纳所得税后的利润)。

季度申报时，可以不作纳税调整，可以直接将利润表的利润总额作为应纳税所得额计算季度应交所得税，在年终所得税汇算时，再根据税前扣除标准一并作纳税调整。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

(1)国有企业;

(2)集体企业;

(3)私营企业;

(4)联营企业;

(5)股份制企业;

(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

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上文为大家讲解了企业所得税季报表利润总额是负数怎么办，从文中我们可以知道，如果为负数，在纳税申报时如实填写就可以，而且还不用预缴所得税。有关企业所得税季报的内容都在文中为大家介绍了。还有不懂的小伙伴，可以咨询我们的会计答疑老师!