企业所得税季报中的资产减值损失填写方法

来源：会计教练发布时间：2022-04-22

我们知道财务人员需要对发生的企业所得税情况进行申报，那在处理季报中,对于这个资产损失,肯定是需要在最后的时候进行申报的，我们可以采用清单申报和专项申报这两种方式，那么大家是否了解企业所得税季报中的资产减值损失填写方法呢，小编今天就以这个问题为中心为大家展开论述，具体的内容都写在下面的文章里供大家参考，希望各位从中可以有所收获!

企业所得税季报怎么填写资产减值损失

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1.第1行"营业收入":本项目应根据"主营业务收入"和"其他业务收入"科目的发生额分析填列.一般企业通过附表一(1)《收入明细表》计算填列。

2.第2行"营业成本"项目:本项目应根据"主营业务成本"和"其他业务成本"科目的发生额分析填列.一般企业通过附表二(1)《成本费用明细表》计算填列."营业成本"不包括管理费用等,管理费用、财务费、销售费用属于期间费用,在报表里单独列示。

3、营业利润=营业收入(主营业务收入+其他业务收入)-营业成本(主营业务成本+其他业务成本)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(或减变动损失)+投资收益(或减投资损失)。

简单的说:收入-成本费用=利润

1、资产减值准备是财务上根据谨慎性原则,在期末对资产与可变现净值进行比较后,进行的会计估计,所以,没有实际发生时资产处置(比如出售)就没有发生估计的实际资产减值,所以,当然就不能在税前扣除了。

2、所以,记住原则是会计估计的东西,没有实现的都不能在税前扣除,否则,大家都计提减值,都不用交企业所得税了。

所得税季报资产减值损失应该填哪里

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按照《企业会计准则》资产或负债项目按扣除备抵项目后的净额列示,所以资产减值损失在资产负债表中不列示.但资产减值损失属于损益类项目,在利润表中列示.

《企业会计准则第30 号--财务报表列报》应用指南(2014)

一、资产或负债项目按扣除备抵项目后的净额列示.例如,资产计提的减值准备,实质上意味着资产的价值确实发生了减损,资产项目应当按扣除减值准备后的净额列示,这样才反映了资产当时的真实价值。

二、一般企业利润表的列报方法:

企业应当根据损益类科目和所有者权益类有关科目的发生额填列利润表"本年金额"栏,具体包括如下情况:

(1) "营业收入"、"营业成本"、"税金及附加"、"销售费用"、"管理费用"、"财务费用"、"资产减值损失"、"公允价值变动收益"、"投资收益"、"营业外收入"、"营业外支出"、"所得税费用"等项目,应根据有关损益类科目的发生额分析填列。期末,资产减值损失科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额。

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