所得税费用可以是负数吗以及为负数的情况

来源：会计教练发布时间：2022-04-14

企业在年末进行汇算清缴时,可能会发现企业所得税费用为负的情况，会计人员应当明确这种情况是可能存在的,当企业亏损且应交所得税是零的情况就会存在负数的情况，具体所得税费用是负数的情况有哪些，不清楚的就看看小编对所得税费用可以是负数吗以及为负数的情况的详细讲解，希望大家看了之后能带来帮助，敬请阅读：

所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税。

而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了。

用公式表示一下：

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产;

所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产);

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

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所得税费用是企业经营利润应该缴纳的所得税，是用来核算企业负担的所得税。一般来说，所得税费用等于当期所得税和递延所得税之和。递延所得税又可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。也就是说，递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

企业在年度汇算清缴的时候，如果汇总的全年应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税，发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税。

1.如果企业发生亏损，这应该确认递延所得税资产，并且亏损企业的应交所得税为零时，所得税费用就会出现负数。

2.利润表中的所得税费用一般情况下为正数，企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负，则不需要缴纳所得税。

3.企业收到当期的退税，或冲销计算错误税金的情况下，所得税费用可为负。

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好啦，所得税费用可以是负数吗以及为负数的情况的讲解到这就结束了，所得税可以为负数，在那三种情况下是负数上文也详细介绍了，对这有什么问题的就咨询在线会计老师，也可领取上文中的卡片资料学习。