季度所得税报表季初资产总额怎么填，资产负债表怎么填写

来源：会计教练发布时间：2022-04-09

在申报企业所得税季报的时候需要注意其中一些金额是怎么计算，可以一起来看看季度所得税报表季初资产总额怎么填，资产负债表怎么填写，既然是填写季初的资产总额就要看看季初指的是哪个时间段的数据，按照规定来说，应该是每个季度中第一个月的数据，详细的分析可以看看下面的内容。

企业所得税季初资产总额怎么填写

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企业所得税“季初”资产总额按照企业1、4、7、10月份的月初数据填写即可。企业填制时，可以直接使用资产负债表上面的数据进行填写。

企业在申报所得税时，不仅需要填写“季初”资产总额，同样需要填写“季末”资产总额。对于资产总额，企业根据企业资产负债表的数据填写即可。

需要注意的是，报表的单位是“万元”，而不是“元”。

财税【2018】77号: 所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企业资产负债表的填列

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一、资产负债表"期末余额"栏根据总账科目的余额填列的项目有:"交易性金融资产"、"工程物资"、"固定资产清理"、"递延所得税资产"、"短期借款"、"交易性金融负债"、"应付票据"、"应付职工薪酬"、"应交税费"、"应付利息"、"应付股利"、"其他应付款"、"应付债券"、"专项应付款"、"预计负债"、"递延所得税负债"、"实收资本(或股本)"、"资本公积"、"库存股"、"盈余公积";

"货币资金"项目,应根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"三个总账科目余额的合计数填列;

"其他流动负债"项目,应根据有关科目的期末余额分析填列.

二、资产负债表"期末余额"栏根据明细账科目余额计算填列的项目有:

"开发支出"项目,应根据"研发支出"科目中所属的"资本化支出"明细科目期末余额填列;

"应付账款"项目,应根据"应付账款"和"预付账款"两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;

"预收款项"项目,应根据"预收账款"和"应收账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;

"一年内到期的非流动资产"、"一年内到期的非流动负债"项目,应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列;

"未分配利润"项目,应根据"利润分配"科目中所属的"未分配利润"明细科目期末余额填列.

三、资产负债表"期末余额"栏根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列的项目有:

"长期借款"项目,应根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列;

"预付账款"项目,应根据"预付账款"科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列;

"其他非流动资产"项目,应根据有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的金额填列.

在填写季初资产总额末位的单位是按照万元填写的，不是元，这点在写或者计算的时候都需要弄清楚，我们在阅读季度所得税报表季初资产总额怎么填，资产负债表怎么填写的时候知道其中有些数据是从资产负债表中获得，那就接着看看资产负债表的填写吧，如有疑问可以咨询会计教练的老师。

企业所得税季初资产总额怎么填写

企业资产负债表的填列

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