第四季度季报和年报的区别有哪些，怎么申报企业所得税季报和年报

来源：会计教练发布时间：2022-03-28

季报是按照季度申报，年报是对这一年情况做个整理，那第四季度季报和年报的区别有哪些，怎么申报企业所得税季报和年报呢，对于季报申报和年报的区别应该是时间的差异，一个数值是三个月的，一个数值是一年的，对于它们的区别和怎么申报企业所得税季报和年报的问题可以看看下面的文章内容。

年报和第四季度报表区别

第四季度报只是统计综合了一年中最后3个月的情况,各项指标的统计数值一般也是反映最后3个月的情况.而年报则是统计的一年12个月的各项情况,各项指标的统计数值一般也是反映12个月的.

个人认为,因为我国的年度划分是按照公历划分的,也就是1月1日到12月31日,各行各业在进行统计的时候,进行年度统计的比较多,在统计的时间区间上来讲口径一致,便于横向和纵向分析.而按照季度来统计汇报的比较少.所以优先去年报吧.

资产负债表是一样的.利润表的本期数不同,是月份发生额,季度发生额,年度发生额.

如何申报企业所得税季报和年报

1、网络申报

进入当地的税务总局网站就可以申报,申报的数据是根据你做的利润表上的利润总额申报,利润总额为亏损时,系统自动计算应交所得税0,利润总额为正数时,系统自动计算税额=利润总额*0.25 你确认利润总额没错点提交扣款即可.

2、税务局窗口申报

提供准确的企业所得税申报表并加盖公章,去税务局窗口申报.表格去税务局官网中下载

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计算应纳税所得额时不得扣除的支出

⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

⑻各种赞助支出.

⑼与取得收入无关的其他各项支出.

申报企业所得税的年报和季报是通过网络申报或者税务局窗口申报，可以进入当地税务总局就可以申报，然后申报的数据就是根据你做的利润表上的利润总额申报，在申报税款的时候还可以看看计算应纳税所得额不得扣除的支出，看完第四季度季报和年报的区别有哪些，怎么申报企业所得税季报和年报后，有什么疑问可以直接找会计教练的老师讨论。

年报和第四季度报表区别

如何申报企业所得税季报和年报

计算应纳税所得额时不得扣除的支出

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