在先付款再收到发票是怎么做账，付完款没有发票的账务处理怎么做

来源：会计教练发布时间：2022-03-10

如果在企业交易中支付了款项，会有相对应的发票，那在先付款再收到发票是怎么做账，付完款没有发票的账务处理怎么做呢，付款完收到发票是通过应付账款，银行存款的科目进行核算，等收到对应的发票时，就借记管理费用，贷记应付账款的科目核算，至于另一种情况就看看下面的文章吧。

先付款未收到发票怎么做账

1、企业发生业务，未收到发票先进行付款时：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款

待收到对应发票后：

借：管理费用(根据发票内容计入对应科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——公司名称

企业发生业务，未开具发票先收到对方企业付款时：

借：银行存款

贷：应收账款

待企业开具发票后：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

企业发生业务，未收到发票先进行付款或未开具发票先收到对方企业付款时，应当通过“应付账款”或“应收账款”等科目核算。

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a已付款未收到发票的会计分录

已付款未收到发票需要做暂估入账处理。

1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估应付款

2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，冲销可以不用附件：

借：原材料/库存商品(红字金额)

贷：应付账款——暂估应付款(红字金额)

按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3、收到发票，以发票作为附件：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——客户名称

在付完款还没有收到发票就需要做暂估入账，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单做附件，通过原材料，应付账款的科目进行核算，这都是当月，如果是次月或下个月，就需要冲销，账务处理是一样的，但是需要做红字，看完在先付款再收到发票是怎么做账，付完款没有发票的账务处理怎么做后，有什么不懂的可以问问会计教练的老师。

先付款未收到发票怎么做账

a已付款未收到发票的会计分录

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