企业所得税汇算清缴如何填报固定资产清理

来源：会计教练发布时间：2022-03-10

企业内的固定资产是很多的,在规定的一个时间段里,都需要进行固定资产清理,在其汇算清缴时对固定资产清理填报时填A105090，具体怎么做?对此不明白的可以阅读企业所得税汇算清缴如何填报固定资产清理的文章。还对汇算清缴固定资产报废做了说明，大家看完都会从文中知道其汇算知识的。

资产(固定资产，无形资产等)处置收入计入资产处置损益科目核算，而在做企业所得税汇算清缴的时候，申报表并没有单独的一行资产处置损益栏次，所以需要根据处置的收益或者亏损情况，计入营业外收入或者营业外支出的非流动资产处置利得或者非流动资产处置损失栏次。

企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;

企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

企业对固定资产、生产性生物资产及存货进行正常的销售、转让、变卖时所发生的以该项资产出售收入与其原值减已提折旧后的差值部分，对于这部分损失在原企业所得税法下是需要税务机关进行审批后方可进行税前扣除的;

对于固定资产正常报废清理时的损失，也同样适用于这种计算方法。

固定资产报废需要由税务师事务所或会计事务所出具损失认定的报告，才可以纳税申报;

如果没有相关报废资料，如下：

这笔固定资产不做报废处理，原报废分录原路红字冲回，正常计提折旧，直至折旧全部提完;

税务申报时做纳税调增，就是在你现在申报的基础上，把这笔固定资产报废损失做纳税调增处理，多缴点所得税。

以上就是小编对企业所得税汇算清缴如何填报固定资产清理的解答，希望对大家的软件操作能够有所帮助。如果大家还有什么疑惑的话，可以联系在线答疑老师免费为您答疑，点击上文的软件知识卡片可以学习到更多汇算操作知识。