发票认证抵扣的账务处理怎么做，专用发票抵扣联怎么做

来源：会计教练发布时间：2022-03-07

开具好的发票需要认证抵扣的，那发票认证抵扣的账务处理怎么做，专用发票抵扣联怎么做呢，收到进项时计入应交税费，开出增值税发票，计入应交税费，虽然都是同样的科目，但一个是进项税，一个是销项税，根据不同的情况做账，各位会计小伙伴可以参考使用，那一起来看看吧。

1、收到进项：

借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：

贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税费

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

增值税专用发票抵扣联，可以认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果通知书一起单独存放，以备检查。年末将一年的增值税专用发票抵扣联和认证结果通知书装订成册，与其他会计档案一起存档。

如果收到用于非应税项目的不得抵扣进项税额的增值专用发票，或超期没有认证的增值税专用发票，属于滞留票。没有认证抵扣的抵扣联，也要单独保管，并在备查簿登记，以备检查。

做账用的是增值税专用发票发票联。

看完发票认证抵扣的账务处理怎么做，专用发票抵扣联怎么做后，应该会发现里面虽然设置的是应交税费，但是借贷方向不同，代表的意义也就不同，发票抵扣联是可以认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果通知书一起单独存放，对于发票情况不清楚的可以问问会计教练的老师。