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在我国，满足具体要求的个人或者单位都必须依法纳税，缴税时会通过应交税费科目下的明细科目来核算，而应交税费就是企业所取得的的收入按照一定的税率所交的税，想必小伙伴们应该都有所了解了吧，那年末应交税费科目为负数表示什么意思，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家，欢迎大家前来阅读!
年末应交税费为负数是什么意思
应交税费为负数就是多交税费,或有关税项已交未计提。如果其中明细科目月末余额为负数要分析,比如明显增值税留抵税额的二级科目未交增值税就是借方余额。
第一、增值税有留抵税额,即二级科目未交增值税是借方余额;
第二、其他税种,本月交但前期未计提。如所得税。产生借方余额。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费期末余额应交税费的期末余额是不是就是应该在借方。
应交税费的期末余额一般在贷方,当出现预交或多交增值税,或者有留抵税金时,会出现在借方余额,此时在资产负债表上就应该是负数!应交税费的期末余额一般在贷方。借方余额表示多支付的,在资产负债表为负数填列。应缴税费的期末余额在借方表示预缴或者多交的税金,在贷方表示尚未缴纳的税金,如果余额在借方,在填列资产负债表时就填列为负。
应交税费为负数该怎么调整
一。调整时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
二。月末结转
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出。
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理。
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
综上所述，年末应交税费科目为负数表示什么意思的内容小编已经分享完毕了，若出现负数说明 企业交税交多了，汇总是有未计提的税，那怎么调整小编也在上文说明了，有需要的就看看。看完有什么问题就咨询在线会计老师，会为你接解答的!
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