本期应补退税额是负数是什么意思

来源：会计教练发布时间：2021-09-30

上期也说过关于本期收入和本期免税收入之类的，这期我们说的也是关于本期应补退税额是负数是什么意思，小伙伴们，你们在看到这个新词的时候第一反应是什么，难道是指这段时间应该补缴的税额?这里面还有补退税额，到底是指什么呢，具体的请跟随小编一起来看看吧!

上期也说过关于本期收入和本期免税收入之类的，这期我们说的也是关于本期应补退税额是负数是什么意思，小伙伴们，你们在看到这个新词的时候第一反应是什么，难道是指这段时间应该补缴的税额?这里面还有补退税额，到底是指什么呢，具体的请跟随小编一起来看看吧!

本期应补退税额

企业所得税是采取定期预缴,年终汇算清缴的.在年终汇算清缴时,计算当年共应缴多少税,然后减去已经缴纳的税额,计算出应补或者应退的税额.

(1)"应纳税额"大多数一般发生数在前,就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额.

(2)应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.

应纳税额和应补退税额有什么区别?

(1)"应纳税额"大多数一般发生数在前,就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额;

(2)应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.同时,应交所得税的会计分录是这样的:

本月计提时

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税.

本月结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

下月缴纳时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

而对于实际应补退所得税额是负数,说明预缴时交多了,汇算清缴应退税,或者留待以后年度抵减.可以申请退税;也可不申请退税,下一年度缴税时填写个表《多缴税款抵交应纳税款表》,抵减好了.后预缴时要注意,年初时就应计划好,尽量不要超交.

看完小编分享关于本期应补退税额是负数是什么意思的文章，是不是有种恍然大悟的感觉，原来是正负的区别，还指代着不同的意思，小伙伴们，对于应纳税额有什么不明白的可以滴滴我们会计教练的老师，而且小编还为大家整理了专门针对0基础的会计知识资料包!