会计分录
刚进入职场的会计小伙伴总会遇到各种各样的小问题，其中就有一个知识点关于递延所得税的问题，那么今天小编特意整理了递延所得税如何做会计分录呢，大致可分为两种情况，一种是资产的账面价值小于资产的计税基础，另一种则是大于，接下来就一起来看看吧!
刚进入职场的会计小伙伴总会遇到各种各样的小问题，其中就有一个知识点关于递延所得税的问题，那么今天小编特意整理了递延所得税如何做会计分录呢，大致可分为两种情况，一种是资产的账面价值小于资产的计税基础，另一种则是大于，接下来就一起来看看吧!
递延所得税的会计分录
1、资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
所得税费用
2、资产的账面价值大于资产的计税基础，发生应纳税暂时性差异
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
递延所得税是什么
递延所得税：递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
递延所得税计算公式为：递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
所得税费用是什么
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
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