小规模纳税人企业所得税是怎么算的

来源：会计教练发布时间：2021-08-23

企业所得税就是企业缴纳的税，主要是对我国境内人的企业征收的税。今天呢小编就关于小规模纳税人企业所得税是怎么算的这个问题给大家整理了相关的知识汇总，想要了解这个知识点的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧。欢迎大家前来阅读!

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小规模纳税人企业所得税是怎么算的

企业所得税=利润总额*所得税税率。

如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%。如果不符合小型微利企业条件，所得税税率是25%。

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

(1)、查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税。

(2)、核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%。

三、计提分录如下：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

交税做如下分录：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税=(收入-成本-费用-税金)*25%。

四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。

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